Omschrijving van de roosters
A. Aftrekbare btw
Rooster [59] : bedrag van de aftrekbare belasting met betrekking tot de inkomende handelingen (art. 45 van het Btw-Wetboek en het K.B. nr. 3).
B. Diverse btw-regularisaties in het voordeel van de aangever
Rooster [62] : diverse btw-herzieningen in het voordeel van de aangever (belasting waarvan de aangever teruggave kan verkrijgen, herzieningen van de aftrek, regularisaties ingevolge administratieve beslissingen).
Het bedrag van het creditsaldo van de rekening-courant die de administratie voor de belastingplichtige bijhoudt, mag GEENSZINS in de aangifte worden vermeld.
C. Te recupereren btw vermeld op uitgereikte creditnota's
Rooster [64] : bedrag van de te recupereren belasting vermeld op de uitgereikte creditnota's (t.t.z. de belasting die op de uitgereikte creditnotais vermeld).
Reserverooster
Rooster [66] : niet in te vullen
Totaal van de roosters 59, 62 en 64
Rooster [YY] : totaal van de roosters [59] + [62] + [64].
Dit bedrag rekent u zelf uit en voorkomt dat er fouten worden gemaakt in het kader van de Aftrekbare belasting. Indien de toepassing een ander bedrag heeft uitgerekend, krijgt men een foutboodschap.
Rooster [71] : bedrag van de aan de Staat verschuldigde belasting : rooster [XX] - rooster [YY] van de aangifteperiode.
Indien in de loop van het tijdvak geen enkele handeling werd verricht, dient in de vakken van de eenheden en de centen een nul te worden ingevuld. Dit geldt eveneens wanneer de in de roosters [XX] en [YY] ingevulde bedragen gelijk zijn (rooster 71 = 0,00).
Rooster [72] : bedrag van de sommen verschuldigd door de Staat : rooster [YY] - rooster [XX] van de aangifteperiode
Eén van de twee roosters moet verplicht worden ingevuld.
Rooster [91] : bedrag van het uiterlijk op 24 december verschuldigd voorschot op de belasting vor de handelingen van de maand december; dat overeenstemt met het bedrag van de belasting dat effectief verschuldigd is voor de handelingen verricht van de 1e tot en met de 20e december (z. art. 19, §3, tweede lid, van het K.B. nr. 1).
Rooster [91] wordt enkel ingevuld in de maandaangifte met betrekking tot de maand december en indien de belastingplichtige ervoor heeft gekozen om zijn decembervoorschot te bepalen rekening houdend met de effectief verschuldigde belasting voor de handelingen verricht van 1 tot en met 20 december.
Slechts in te vullen in de aangifte met betrekking tot het laatste aangiftetijdvak van het jaar. De administratie zal bij wijze van tolerantie ook de in de periodieke btw-aangiften van de eerste drie maanden of van het eerste kwartaal van het daaropvolgende kalenderjaar aangekruiste vakjes in aanmerking nemen.
In geval van stopzetting van activiteit in voorkomend geval in te vullen in de aangifte met betrekking tot het laatste activiteitentijdvak.
Het vak aankruisen indien de aangever geen klanten dient op te nemen in de jaarlijkse lijst van de belastingplichtige afnemers.